Gastos de empresa dudosos, ¿dónde pone la lupa Hacienda?

Las empresas y autónomos tienen la posibilidad de “restar” del impuesto de la renta y de sociedades los gastos de empresa en los que hayan incurrido para el desarrollo de su actividad. Pero Hacienda pone la lupa en posibles fraudes, para lo que realiza seguimientos de las declaraciones porque en muchas ocasiones se incluyen algunas partidas que poco tienen que ver con la actividad empresarial o que no están bien justificadas.

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En términos generales, se pueden descontar todos los gastos previstos en la normativa sobre contabilidad, siempre que no estén expresamente excluidos por una norma fiscal. Para que los gastos sean legalmente deducibles, se debe aportar la factura correspondiente y deben cumplir tres requisitos esenciales:

• Estar justificados.
• Estar incluido en la contabilidad.
• Ser necesarios para la finalidad de obtener rendimientos.

El problema está en que no existe un listado de gastos de empresa susceptibles de ser desgravados que tenga validez para todas las compañías. De ahí la importancia de un adecuado asesoramiento legal y fiscal por parte de especialistas, porque aunque existen algunos gastos que van indiscutiblemente ligados a la actividad del negocio (salarios, cuotas de la seguridad social, el arrendamiento de oficinas o locales, la compra de mercancías, etc.), hay otros que Hacienda puede rechazar. Aquí hay algunos ejemplos de sentencias desfavorables a las empresas que han pasado gastos de empresas un tanto curiosos:

• Gastos de publicidad y representación. Comprar un canguro vivo para usarlo como promoción porque coincide con el logo de la empresa no es deducible si no se demuestra que realmente se ha utilizado para un fin comercial. Lo importante es acreditar de forma detallada que existe un objetivo empresarial, pero en este caso no se demostró que los clientes conocieran debidamente el animal.
• Regalos para clientes. Comprar entradas para ver partidos del Real Madrid o relojes como regalos de Navidad para clientes… son ejemplos de gastos que no se lograron justificar debidamente ante los tribunales. La empresa debe demostrar que estas partidas son necesarias para obtener ingresos; de lo contrario, Hacienda no lo considerará deducible.
• Gastos en cuadros. Incluir los gastos en cuadros y litografías para decorar la oficina son difícilmente justificables.
• Jamones y delicatessen. Se debe demostrar que la compra de alimentos, como jamones o mazapanes, no son para autoconsumo.
• Viajes de ocio para “abrir mercado”. Los viajes de socios y sus cónyuges a destinos exóticos no son deducibles, por mucho que se argumente que son para abrir mercado o para la promoción empresarial. Tampoco los billetes de avión de sus familiares.
• Trajes para profesionales. En Galicia, un abogado se desgravó facturas de trajes, pero los tribunales no reconocieron que este gasto fuera deducible porque, a diferencia de otras actividades profesionales en las que sí es necesario vestir con determinadas prendas de ropa, el uso de un traje no es necesario para la obtención de ingresos cuando se trata de un abogado.
• El despacho en casa, ¿y la limpieza? . Si un emprendedor utiliza su vivienda habitual como oficina o despacho, no puede deducirse los sueldos y la seguridad social de la empleada de hogar: en este caso, sus tareas son de carácter doméstico y no tienen relación con la estructura empresarial.

Todos estos casos y algunos adicionales fueron recogidos en un artículo del periódico Cinco Días. ¿Una conclusión? El requisito clave es que el gasto esté debidamente justificado y que se pueda demostrar que está relacionado con el negocio. Pero los casos pueden ser muy distintos dependiendo de la actividad que se ejerza, por lo que normalmente no se pueden seguir los mismos criterios que siguen otras empresas del mismo sector. Si necesita ayuda en su situación tributaria, cuente con nuestro equipo de Derecho Fiscal del Bufete Mas y Calvet, especialistas en asesoramiento a personas físicas, empresas y organizaciones de carácter nacional e internacional, tanto con servicios continuos en el tiempo como resolviendo casos concretos. Ellos analizarán su situación y pondrán a su servicio toda su experiencia para encontrar soluciones adecuadas a su caso. Contacte con nosotros para que le asesoremos.