Claves de la Ley de startups: medidas fiscales, mercantiles, administrativas y laborales

17 enero, 2023

¿Cuáles son las claves de la Ley de startups? El 22 de diciembre de 2022 se publicó en el Boletín Oficial del Estado (BOE) la Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, que crea un marco legal para apoyar este tipo de empresas en sus primeras etapas y a lo largo de su ciclo de vida, con medidas en el ámbito administrativo, fiscal, laboral y mercantil. Aunque su entrada en vigor se produjo el 23 de diciembre, la mayor parte de dichas medidas son de aplicación desde el 1 de enero. Ya tenemos Ley de startups y estas son sus claves. Si necesitas asesoramiento para poner en marcha tu empresa innovadora o para cualquier procedimiento legal, contacta con nuestros abogados.

Esta norma se encuadra en el Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia. Una de las principales claves de la Ley de startups es la puesta a disposición de una batería de medidas e instrumentos que faciliten e impulsen su creación y crecimiento. Entre ellas, destacan la atracción de talento y de inversores internacionales, dos de los principales obstáculos que tienen que afrontar este tipo de empresas.

“La Ley de startups hay que entenderla en conjunto con otras normativas novedosas, como la Ley crea y crece. Incluye incentivos de interés para el emprendimiento innovador, con medidas que simplifican el acceso al mercado laboral español de profesionales altamente cualificados, que facilitan la llegada de inversores y que simplifican los trámites de constitución de empresas innovadoras. Una vez que se pongan en marcha todos los instrumentos que contempla esta normativa, podremos comprobar si efectivamente estimula la creación de empresas emergentes en el mercado español”, indica Rafael Ansón, socio de Derecho Mercantil del Bufete Mas y Calvet.

Claves de la Ley de startups: ¿qué es un startup?

Un primer paso es la definición de startup: aquella empresa emergente, de nueva creación, que comercializa productos o servicios apoyándose en el uso intensivo de tecnologías de la información y la comunicación (TIC). Debe cumplir con los siguientes requisitos:

Tener menos de 5 años. Tener menos de 7 años si se trata de una empresa de biotecnología, energía, industrial o de otro sector estratégico.
No debe provenir de fusiones, escisiones o transformaciones de empresas no emergentes.
Debe tener sede social, domicilio social o establecimiento permanente en España.
Debe disponer del 60% de su plantilla con contrato laboral en España. En las cooperativas se computarán dentro de la plantilla, a los solos efectos del citado porcentaje, los socios trabajadores y los socios de trabajo, cuya relación sea de naturaleza societaria.
Debe contar con un proyecto de emprendimiento innovador con modelo de negocio escalable.
No debe distribuir dividendos ni retornos en el caso de cooperativas.
No debe cotizar en mercados secundarios

“La normativa contempla una serie de casos en los que la entidad pierde la condición de empresa emergente, por lo que es conveniente estar bien asesorado legalmente antes de realizar cambios en la actividad, en la valoración, registro contable y en las operaciones de adquisición»
Rafael Ansón, socio de Derecho Mercantil del Bufete Mas y Calvet

Otra de las claves de la Ley de startups es el procedimiento de evaluación para acreditar su carácter innovador. De este modo, podrán acogerse a las medidas de apoyo e incentivos que contempla la ley. La valoración la desarrollará ENISA, que evaluará la innovación en el producto o en el negocio en base a criterios como el grado de innovación, el atractivo de mercado, la fase de vida de la empresa, el modelo de negocio y escalabilidad, la competencia o el volumen de clientes. Esta acreditación podrá ser denegada.

Claves de la Ley de startups en el ámbito fiscal

Para acceder a estos beneficios, la Agencia Tributaria podrá comprobar si la empresa cumple los requisitos que establece la ley. Estos son los beneficios fiscales más destacados de la Ley de startups:

Impuesto de Sociedades al 15%

Una de las medidas estrella de esta Ley de startups en el área fiscal es la tributación a un tipo del 15% en lugar del 25% en el Impuesto de Sociedades en el primer periodo impositivo con base imponible positiva y en los tres siguientes, siempre y cuando conserven la condición de empresa emergente.

Aplazamiento de deudas tributarias

En los dos primeros años con base imposible positiva, se podrá solicitar el aplazamiento del Impuesto de Sociedades por un periodo de 12 meses y para el Impuesto sobre la Renta por un periodo de seis meses, sin aplicar intereses de demora. Para ello, será necesario estar al corriente de las obligaciones tributarias.

Deducciones para inversores

Pasa de 60.000 a 100.000 la base máxima de deducción para quienes inviertan en empresas emergentes y el tipo de deducción también crece del 30 al 50%. El plazo para suscribir las acciones o participaciones pasa de tres a cinco años a partir de la constitución de la sociedad.

Dicho plazo será de 7 años para empresas emergentes de determinadas categorías. Los socios fundadores podrán aplicarse esta deducción independientemente del porcentaje de participación que tengan en el capital social.

Acceso al Impuesto de la Renta para No Residentes

Con la nueva ley, se flexibilizan los plazos para acceder al Impuesto de la Renta para No Residentes: en lugar de demostrar que no se ha vivido en territorio español durante los últimos 10 años habrá que acreditar 5 años. Además, se amplía el plazo para disfrutarlo hasta los 10 años frente a los 5 actuales. Con el Impuesto de la Renta para No Residentes, los primeros 60.000 euros de ingresos tributarán al 15% y no al 24%.

Medidas para las stock options

La Ley de startups facilita la posibilidad de remunerar a los empleados de las empresas emergentes con stock options, opciones para que adquieran acciones, normalmente a un precio inferior al del mercado, mejorando la liquidez de la empresa en sus etapas iniciales e incentivando el compromiso de los empleados.

La nueva ley ha incrementado la exención en el IRPF de 12.000 a 50.000 euros anuales. Y solo se tributará cuando se hayan vendido y no cada año en los que sean titulares.

Claves de la Ley de startups en el ámbito laboral

Teletrabajo y nómadas digitales

La captación de talento es una de las principales dificultades para las empresas emergentes. Otra de las claves de la Ley de startups en el ámbito laboral es la regulación de los profesionales que se conocen como nómadas digitales, que pueden trabajar desde cualquier punto del mundo a través de plataformas digitales.

Por una parte, la Ley de startups crea una autorización de residencia para actividad empresarial con una vigencia de 3 años de la que podrán beneficiarse tanto los profesionales extranjeros que soliciten entrar en España como aquellos que cuenten con una autorización de estancia, de residencia o visado y que quieran iniciar, desarrollar o dirigir una actividad económica como emprendedor.

Tras esos tres años, podrán renovar la autorización por dos años más y, posteriormente, a los cinco años, obtener la residencia permanente.

Por otra parte, los teletrabajadores extranjeros que quieran desempeñar sus funciones desde nuestro país podrán beneficiarse de un nuevo visado que les facilita vivir en España durante un año.

El régimen de impatriados se aplicará a inversores y profesionales extranjeros freelance que trabajen para startups españolas: cuando el 40% de su facturación proceda de empresas nacionales, la tributación en el IRPF será al 24%.

Otras ventajas en el ámbito laboral

Bonificación cuota de autónomos. Los emprendedores que pongan en marcha una startup y que trabajen por cuenta ajena en otra empresa tendrán una bonificación del 100% de la cuota del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) durante tres años.
Formación Profesional. Las personas que hayan cursado estudios de formación profesional podrán acceder a los beneficios contemplados para los profesionales altamente cualificados.
Estudiantes extranjeros. Se amplía a dos años (antes era uno) el permiso para que estudiantes extranjeros de educación superior encuentren empleo o inicien un proyecto empresarial una vez concluyan sus estudios.

Claves de la Ley de startups: trámites administrativos más sencillos

Simplificación de la creación de una startup. La creación de empresas se agiliza y se priorizan los medios telemáticos. De este modo, la empresa se puede crear en un plazo que va entre 6 horas y 5 días en casos especiales. La publicación de los actos de inscripción en el Boletín del Registro Mercantil estará exenta del pago de tasas.
Aranceles notariales y registrales. Los aranceles notariales y registrales se rebajan a 60 y a 40 euros, respectivamente, siempre que los emprendedores de startups se acojan a los estatutos tipo, utilicen la tramitación telemática del Centro de Información y Red de Creación de Empresa y su capital social sea inferior a 3.100 euros.
Inversores extranjeros. Se facilita la inversión en startups de personas extranjeras sin residencia en España, que ya no estarán obligadas a obtener un número de identificación de extranjeros (NIE). Con esta nueva ley, podrán un número de identificación fiscal a la Agencia Tributaria (NIF).

Otros aspectos claves de la Ley de startups

Creación de la Oficina Nacional de Emprendimiento (ONE). LaOficina Nacional de Emprendimiento (ONE) se encargará de ordenar y coordinar los servicios de apoyo al emprendimiento en colaboración con todos los órganos del Estado y agentes públicos y privados del ecosistema. También funcionará a modo de ventanilla única de servicios para los emprendedores, incluirá información sobre subvenciones para empresas emergentes, así como para gestiones relacionadas con la concesión de visados, autorizaciones de residencias para la atracción de talento cualificado y de inversores.
Emprendimiento en serie y oportunidades tras un fracaso empresarial. Se dan más oportunidades a los autónomos que hayan fracasado en la puesta en marcha de startups. Con la nueva ley, se facilita que pueda volver a intentarlo beneficiándose de las mismas ventajas de manera ilimitada. También se incluyen incentivos para el emprendimiento «en serie», pensando en los socios fundadores de startups que se embarquen en nuevos proyectos. A partir de ahora, podrán beneficiarse ilimitadamente de los beneficios de la Ley.
Carried interest. En búsqueda de financiación, muchas empresas innovadoras recurren a inversores del tipo business angels y entidades de venture capital. Hasta ahora, las ganancias conocidas como carried interest (comisión de éxito por la consecución de objetivos en las inversiones en este tipo de empresas) tributaban en España como rendimientos del trabajo en vez de de como rendimiento del capital (dividendos), con una fiscalidad muy desventajosa. La Ley de startups los sigue considerando rendimientos del trabajo, pero con una exención del 50%.
Informe de transparencia fiscal. Los informes de transparencia fiscal deberán empezar a elaborarse para los ejercicios económicos que comiencen a partir del 22 de junio de 2024. Serán obligatorios para las empresas dominantes de un grupo que supere los 750 millones de euros en ingresos anuales en cada uno de los últimos dos ejercicios a detallar. Deberán incluir información separada por cada Estado miembro donde desarrolle su actividad, así como información sobre beneficios o pérdidas antes de impuestos y reservas.

Se debe publicar en los seis meses posteriores a la fecha de cierre del ejercicio y se debe depositar en el Registro Mercantil, junto con las cuentas anuales. Las empresas deberán publicarlo en su página web en los siguientes seis meses, con acceso abierto y gratuito durante al menos cinco años consecutivos.

Emprendimiento tecnológico en el ámbito rural. Se impulsa el desarrollo de proyectos piloto en el ámbito rural, alineándolos con lo previsto en la Ley con el Territorio Rural Inteligente que incorpora las nuevas tecnologías en la agricultura, la ganadería, el urbanismo o el medioambiente de las zonas rurales.
Creación de la Agencia Española de Supervisión de Inteligencia Artificial. La Ley de startups crea la Agencia Española de Supervisión de Inteligencia Artificial. Será un organismo público con personalidad jurídica pública, patrimonio propio, plena capacidad de obrar y potestades administrativa, inspectora y sancionadora.

Licencias de prueba en sectores regulados y sandboxes

Licencias de prueba. Para las empresas emergentes que operen en sectores regulados, la autoridad administrativa reguladora podrá conceder licencias de pruebas temporales de un año para el desarrollo de sus operaciones. Las startups tendrán que informar a los usuarios de esta situación de prueba, de su duración. Y también tendrán que solicitar su consentimiento.
Sandboxes. Por otra parte, se promueve la creación de entornos controlados, conocidos como sandboxes. Se trata de espacios que facilitan la evaluación de la utilidad, viabilidad e impacto de innovaciones tecnológicas en distintos sectores, exceptuando la normativa general y bajo la supervisión de una entidad reguladora. Estos sandboxes se impulsarán especialmente en las zonas rurales.

Claves de la Ley de startups: próximos pasos

Estatutos tipo. En el plazo de tres meses desde la entrada en vigor de la Ley de startups, es decir, antes del 24 de marzo de 2023, el Ejecutivo deberá aprobar mediante real decreto de los distintos modelos de estatutos tipo que deberán adaptarse a las necesidades propias de las empresas emergentes.
Foro Nacional de Empresas Emergentes. En el plazo de seis meses desde la entrada en vigor de esta Ley de startups, es decir, antes del 24 de junio de 2023, el Consejo de Ministros deberá aprobar un real decreto para regular el funcionamiento del Foro Nacional de Empresas Emergentes.

Asesoramos a startups y empresas innovadoras

En el Bufete Mas y Calvet contamos con un área especializada en Derecho Mercantil, de extensa trayectoria, con un equipo de abogados que pueden ofrecer a tu startup un análisis detallado y soluciones legales adaptadas a la realidad de la sociedad y de los administradores. Realizamos un análisis multidisciplinar para detectar posibles riesgos legales imprevistos, también la posible responsabilidad penal de los administradores ante determinadas decisiones de gestión. Trabajamos junto al área de Derecho Procesal en relación a procedimientos societarios, concursales, de responsabilidad de administradores, etc.

Asimismo, participamos en una gran variedad de operaciones de compra y venta de empresas, así como de operaciones societarias (fusiones, etc.) y nos encargamos de la llevanza de Secretarías de Consejos de Administración. Si tienes alguna consulta legal o necesitas asesoramiento en el área mercantil, contacta con nuestro equipo. Te ofrecemos profesionalidad, compromiso y asesoramiento integral.