El a\u00f1o 2021 estar\u00e1 marcado por los nuevos Presupuestos Generales del Gobierno de coalici\u00f3n PSOE-Podemos y, con toda seguridad, por los coletazos econ\u00f3micos de la crisis de la Covid-19. Y es que el \u00e1mbito tributario durante el ejercicio 2020 ha estado marcado por la crisis sanitaria que oblig\u00f3 a modificar el calendario del contribuyente contemplado por la Agencia Tributaria: el aplazamiento del primer trimestre fiscal y las medidas tributarias extraordinarias del Real Decreto-ley 8\/2020 han marcado el ejercicio que acaba de finalizar.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfQu\u00e9 novedades fiscales trae el nuevo a\u00f1o? Desde el \u00e1rea de Derecho Fiscal del Bufete Mas y Calvet destacan algunas de las cuestiones m\u00e1s relevantes en material tributaria y las principales novedades de impuestos que vienen en 2021:<\/p>\n\n\n\n
No hay rebajas en el Impuesto sobre Sociedades, a pesar de que en el acuerdo de Gobierno entre PSOE y Podemos se inclu\u00eda una rebaja del 25 al 23% para las pymes. Algo que, sin duda, ser\u00eda de gran ayuda en estos momentos tan dif\u00edciles para numerosas peque\u00f1as y medianas empresas.<\/p>\n\n\n\n
Las Socimi, empresas que tienen patrimonio inmobiliario en alquiler y que estaban exentas de pagar el Impuesto de Sociedades, a partir de 2021 tributar\u00e1n con un tipo m\u00ednimo del 15%.<\/p>\n\n\n\n
Otra novedad importante en este \u00e1mbito es que se reduce el porcentaje exento que figura en el art\u00edculo 21 de la Ley del Impuesto de Sociedades para dividendos y rentas derivadas de la transmisi\u00f3n de participaciones en entidades tanto residentes como del extranjero. Ahora ser\u00e1 del 95% en lugar del 100%, por lo que estas rentas tributar\u00e1n al 5% por gastos de gesti\u00f3n de la participaci\u00f3n. Esta reducci\u00f3n de la exenci\u00f3n no se aplicar\u00e1 cuando la cifra de negocio no supere los 40 millones de euros.<\/p>\n\n\n\n
Seg\u00fan el proyecto de Ley, este a\u00f1o se crear\u00e1n nuevos tramos de IRPF a nivel estatal. En las rentas generales, habr\u00e1 un incremento de dos puntos en el gravamen para la base imponible general a partir de 300.000 euros, hasta alcanzar el 24,5%. En cuanto al ahorro, la subida ser\u00e1 de tres puntos, hasta el 26%, para rentas de capital que superen los 200.000 euros. La escala aplicable de retenciones tambi\u00e9n se modificar\u00e1.<\/p>\n\n\n\n
Otro asunto novedoso en este apartado es la reducci\u00f3n de las desgravaciones de los planes de pensiones. Los beneficios fiscales a partir de 2021 se aplicar\u00e1n \u00fanicamente para los primeros 2.000 euros aportados, frente a los 8.000 que estaban vigentes hasta finales de 2020. Eso s\u00ed, se incrementan los beneficios fiscales en los planes de pensiones de empresa.<\/p>\n\n\n\n
Aunque los l\u00edmites actuales se mantienen en este nuevo ejercicio, quienes no hayan estado atentos a respetar estos l\u00edmites en 2020 tendr\u00e1n que pasar a estimaci\u00f3n directa en 2021. De hecho, si se sobrepasan, el contribuyente no podr\u00e1 tributar por el r\u00e9gimen de m\u00f3dulos en los tres a\u00f1os siguientes, es decir, en 2021, 2022 y 2023, tal como recoge la Orden HAC\/1155\/2020, de 25 de noviembre.<\/p>\n\n\n\n
En el tramo estatal, el impuesto pasar\u00e1 del 2,5 al 3,5% para grandes fortunas, es decir, para las que superen los 10 millones de euros. Al ser un impuesto que est\u00e1 cedido a las comunidades aut\u00f3nomas, este incremento solo se aplicar\u00e1 en aquellas que no hayan aprobado sus propios grav\u00e1menes auton\u00f3micos.<\/p>\n\n\n\n
No obstante, la idea a medio plazo del actual Gobierno es homogeneizar y consolidar este impuesto (para que no tenga la necesidad de prorrogarlo a\u00f1o a a\u00f1o), que empez\u00f3 siendo un tributo meramente censal, a los efectos de evitar que las Comunidades Aut\u00f3nomas puedan bonificarlo al 100%.<\/p>\n\n\n\n
Una de las novedades m\u00e1s pol\u00e9micas del a\u00f1o es el aumento del IVA para las bebidas azucaradas y edulcoradas, que pasa del actual 10% al 21%, una medida con la que el Gobierno espera recaudar cerca de 340 millones de euros, seg\u00fan ha trascendido en varios medios. En el sector asegurador, habr\u00e1 un incremento del impuesto sobre las primas de seguros, que pasa del 6 al 8%. Y en el Impuesto sobre hidrocarburos, se reduce la bonificaci\u00f3n del di\u00e9sel. Adem\u00e1s, se introducen nuevos ep\u00edgrafes en el Impuesto de Actividades Econ\u00f3micas (IAE).<\/p>\n\n\n\n
Por otra parte, los servicios prestados en Canarias, Ceuta y Melilla se considerar\u00e1n realizados fuera de la Comunidad a efectos de la regla de cierre para la localizaci\u00f3n de determinados servicios incluso si su explotaci\u00f3n efectiva se realiza en el territorio de aplicaci\u00f3n del impuesto.<\/p>\n\n\n\n
Y las tasas de cuant\u00eda fija aumentar\u00e1n en un 1% su importe, salvo para las que se hayan creado o actualizado en 2019 o las tasas sobre el juego.<\/p>\n\n\n\n
El Impuesto sobre determinados Servicios Digitales y del Impuesto sobre Transacciones Financieras, m\u00e1s conocidos por sus nombres coloquiales de Tasa Google y Tasa Tobin, se han tramitado al margen de la Ley de Presupuestos.<\/p>\n\n\n\n
El primer tributo pretende gravar con un tipo del 3% a las corporaciones con ingresos anuales de al menos 750 millones de euros a nivel mundial y de tres millones en Espa\u00f1a, con el foco puesto en la publicidad en l\u00ednea, intermediaci\u00f3n online y venta de datos o metadatos. Las \u00faltimas estimaciones del Gobierno calculan una recaudaci\u00f3n de poco menos de 970 millones de euros anuales. Y en el caso de la Tasa Tobin, que grava con un 0,2% la compraventa de acciones de las empresas espa\u00f1olas con una capitalizaci\u00f3n superior a los 1.000 millones de euros, se prev\u00e9 una recaudaci\u00f3n en torno a 850 millones al a\u00f1o, seg\u00fan las estimaciones del Ejecutivo.<\/p>\n\n\n\n
Pero tambi\u00e9n se implementan otros grav\u00e1menes novedosos, como son el Impuesto sobre residuos en vertederos e incineraci\u00f3n y el Impuesto sobre envases de pl\u00e1stico.<\/p>\n\n\n\n
El pr\u00f3ximo a\u00f1o estar\u00e1 marcado por el Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado (PGE), que aumenta el gasto p\u00fablico, que se financiar\u00e1 por medio de un incremento de impuestos del 13%. La subida impositiva afectar\u00e1, seg\u00fan los responsables del Ejecutivo, a las rentas m\u00e1s altas. Pero claramente tendr\u00e1 un impacto en el consumo y, por tanto, en la econom\u00eda general.<\/p>\n\n\n\n
Entre las cr\u00edticas, que quiz\u00e1s se ha perdido una oportunidad para adoptar medidas que tengan un efecto reactivador de la econom\u00eda y de apoyo a los sectores que peor lo han pasado con esta crisis del Covid-19 que parece extenderse, a pesar de la vacuna, dada la \u00faltima novedad de la nueva cepa que se ha descubierto en el Reino Unido.<\/p>\n\n\n\n
Algunos pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea llevan la delantera con una bajada de impuestos, ayudas e incentivos que buscan apoyar a los aut\u00f3nomos y pymes, especialmente de las industrias que m\u00e1s han sentido el impacto econ\u00f3mico de la pandemia. Los incentivos son ahora m\u00e1s necesarios que nunca para reactivar la econom\u00eda.<\/p>\n\n\n\n
En conclusi\u00f3n, la inminente reforma fiscal del ejercicio 2021 va a servir para obtener, previsiblemente, una recaudaci\u00f3n ligeramente superior el pr\u00f3ximo a\u00f1o. Sin embargo, si al aumento de la presi\u00f3n fiscal a las grandes empresas, a las pymes, a los aut\u00f3nomos y a los trabajadores y pensionistas, se le a\u00f1ade los efectos de la pandemia y el aumento de la tasa de desempleo, es del todo probable que el ejercicio siguiente los contribuyentes tributen m\u00e1s pero sean menos como consecuencia de la quiebra de empresas, del desempleo y de la fuga de inversores de nuestro pa\u00eds como consecuencia de la medidas adoptadas en la reforma fiscal referenciada.<\/p>\n\n\n\n
El\u00a0\u00c1rea de Derecho Fiscal del Bufete Mas y Cavet\u00a0<\/a><\/strong>cuenta con profesionales especializados en el asesoramiento a\u00a0personas f\u00edsicas, empresas y organizaciones espa\u00f1olas y extranjeras<\/strong>\u00a0en materia tributaria nacional e internacional. Nuestra\u00a0experiencia y s\u00f3lida formaci\u00f3n t\u00e9cnica<\/strong>\u00a0nos permiten ofrecer\u00a0soluciones para el cumplimiento de las obligaciones tributarias\u00a0<\/strong>de los contribuyentes con el m\u00e1s alto nivel de calidad, analizando cada caso.\u00a0Contacte con nosotros y le asesoraremos<\/a><\/strong>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" [\u2026]<\/span><\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":5012,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[15],"tags":[714,91,69],"class_list":["post-5009","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-derecho-fiscal","tag-derecho-tributario","tag-impuestos","tag-irpf"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/mascalvet.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5009","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/mascalvet.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/mascalvet.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mascalvet.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mascalvet.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5009"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/mascalvet.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5009\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5014,"href":"https:\/\/mascalvet.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5009\/revisions\/5014"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mascalvet.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5012"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/mascalvet.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5009"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/mascalvet.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5009"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/mascalvet.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5009"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}